不管是新手财务，还是做的时间长的财务总监，都（dōu）会有发票开错的时候（hòu），开错（cuò）发票也不（bú）用（yòng）紧（jǐn）张，错误的发票是可（kě）以作废的（de），跟随洛阳代理记（jì）账公司起来看（kàn）看发票开错怎（zěn）么办。

        、开票有（yǒu）误—作废

        般纳税（shuì）人在开（kāi）具（jù）用发票当月，发生销货（huò）退回、开票有误等情形，收到退（tuì）回（huí）的发票联、抵扣联符（fú）合作废条件的，按（àn）作废处理;开具时发（fā）现有误的，可即（jí）时作废。作废用发（fā）票须在（zài）防伪税控系统中（zhōng）将相应的数据电文按（àn）“作废”处理，在纸质用发票(含（hán）未打印（yìn）的用发（fā）票)各联次上注（zhù）明“作废”字（zì）样，联（lián）次留存。

       二、开票有误—红冲

      增值税般纳税人开具增值税用（yòng）发票后，发（fā）生销（xiāo）货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因（yīn）销货部分（fèn）退回及发生销售（shòu）折（shé）让，需要开具红字用发（fā）票。

      1、购买方取得用发票已用于申报抵（dǐ）扣的，购买方在（zài）增值税（shuì）发票（piào）管（guǎn）理新（xīn）系统中填开并上传《开具红字增值税（shuì）用发票信息表》;用发票未用（yòng）于申报抵扣、发（fā）票（piào）联或抵扣联无法退回的，购（gòu）买方填开《信息表（biǎo）》时应（yīng）填写相对（duì）应的蓝字用（yòng）发票（piào）信（xìn）息。销售方开具用发票尚未交付（fù）购买方，以及购（gòu）买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联（lián）退回的，销售方可在新（xīn）系（xì）统（tǒng）中填（tián）开并上传《信（xìn）息表》。

      2、主管税务机关通过网络接收纳（nà）税人上传（chuán）的《信息表》，系统自动（dòng）校验通过后，生成带有“红字（zì）发票信息（xī）表编号”的《信息表》，并将信（xìn）息同步至纳税（shuì）人系统中。

      3、销售方凭税务机关系统校验（yàn）通过的《信息表（biǎo）》开（kāi）具红字（zì）用发票（piào），在（zài）新系统中以销项（xiàng）负数开具。红字用（yòng）发票应与《信息表》对（duì）应。

      税务机关为小规模纳（nà）税人代开用发票，需要开具（jù）红字用发票的（de），按照（zhào）般纳税人开（kāi）具红字用发票的方法处理。

      三、开票有（yǒu）误之入账申报实务

      1、符合作废（fèi）条件的（de）发票当月作废，作废的发票需要将纸质发票的部联次标记（jì）作废（fèi）后（hòu）留存，好按年（nián）装订（dìng）备查（chá）。不（bú）做账（zhàng）务处理，也不需要做收入申报。

      2、发票已（yǐ）跨月或不符（fú）合作废（fèi）条件开具红字（zì）发票（piào）的，开票方做账时红冲蓝字对应的分录即可，如果是增值税普通发（fā）票采购（gòu）方需要红冲采购分录;如果是增值税用发票，采购方抵扣（kòu）需（xū）要在开具增值税红字申请单的当月（yuè）做进（jìn）项税额转出，分录：借：库存商品/管理费用等（děng）

贷：应付账款应交税费-应交增值（zhí）税(转（zhuǎn）出进项税额)采购方未抵扣（kòu）就直接红冲采购对应的蓝（lán）字（zì）发票的（de）分录（lù）即可。

      3、如果（guǒ）发票（piào）开（kāi）具情形为税率错误（wù），可能就会涉及申报不成功的情形，申报不成功的原因是开（kāi）具错误（wù）的税率不在企（qǐ）业的经营范围之内（nèi），如果符合（hé）作废条（tiáo）件，当（dāng）月作废就不会有申（shēn）报（bào）的麻烦（fán），如果（guǒ）隔月发现的，需要（yào）到税（shuì）务机关增加相应税率的税种，先将（jiāng）错误的税率申报，隔月再开具个同样税率的红字发票，就可以解决税率开（kāi）错的问题啦。

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